Финансовая отчетность в ОАЭ: требования к бизнесу, налоги и аудит

Стандарты и требования финансовой отчетности в ОАЭ

Все компании в Эмиратах должны вести учет и предоставлять корпоративную отчетность по международным стандартам. Согласно Федеральному закону ОАЭ № 2 (2015) о коммерческих компаниях, любая зарегистрированная фирма обязана ежегодно подготавливать полный комплект финансовых отчетов. В стране приняты Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО, англ. IFRS) в качестве основы бухгалтерского учета. Это означает, что бухгалтеры формируют отчеты по принципам начисления и раскрытия информации, понятным инвесторам по всему миру. Кроме того, публичные компании, котирующиеся на биржах Дубая (DFM) и Абу-Даби (ADX), подчиняются дополнительным требованиям прозрачности и должны публиковать отчеты строго по IFRS.

Важно! Все компании, даже зарегистрированные в свободных экономических зонах, обязаны ежегодно предоставлять финансовые отчеты при продлении лицензии. Несоблюдение этих требований может повлечь приостановку лицензии или штрафы.

Отчетность в соответствии с UAE Commercial Companies Law

Закон о коммерческих компаниях обязывает хранить бухгалтерские документы не менее 5-7 лет и ежегодно проводить независимый аудит. Документы можно составлять на английском или арабском языках. Если отчеты изначально ведутся на русском (или другом языке), компанию обяжут предоставить заверенный перевод. Для иностранных филиалов правилом также является сдача аудированной отчетности, особенно при ликвидации или по требованию госорганов.

Состав финансовой отчетности (IFRS)

Полный пакет годовой отчет компании в ОАЭ включает четыре основных документа:

• Бухгалтерский баланс – отражает активы компании и обязательства на отчетную дату.
• Отчет о прибылях и убытках – показывает финансовый результат (прибыль или убыток) за год.
• Отчет о движении денежных средств – демонстрирует поступление и расходование денег.
• Примечания к отчетности – пояснения к цифрам, описание учетной политики, детали по статьям баланса и прибыли.

Отчеты составляются на основе данных бухгалтерского учета, который ведется в течение года.

Обратите внимание! Финансовая прозрачность в ОАЭ крайне важна: компания должна готовить достоверные документы, чтобы подтвердить реальную деятельность и финансовое состояние. Ошибки или искажения могут привести к санкциям.

Например, за грубые нарушения ведения учета штрафы могут достигать 250 000 AED (дирхамов).

Сроки отчетов и ответственность за отсутствие

В ОАЭ установлены четкие сроки, когда нужно сдавать годовую отчетность. Как правило, финальный пакет документов за год требуется предоставить не позднее 3-4 месяцев после окончания финансового года. Если компания отчитывается ежеквартально или раз в полугодие (например, публичные компании), такие промежуточные отчеты нужно подавать в течение 30 дней после периода.

За нарушение сроков предусмотрены штрафы. Налоговая отчетность ОАЭ и общая бухгалтерская отчетность контролируются государством. Штраф за просрочку подачи может составлять до 10 000 AED, а за отсутствие отчетности – до 50 000 AED. Руководителям бизнеса важно не пропускать дедлайны и следить за новыми требованиями законодательства.

Налоговая отчетность: корпоративный налог и НДС

Долгое время ОАЭ славились отсутствием налога на прибыль. Однако недавняя налоговая реформа в ОАЭ изменила ситуацию.

Корпоративный налог

С 2023 года введен корпоративный налог (CIT) на чистую прибыль компаний.

Важно! Теперь организации с годовым доходом выше 375 000 AED облагаются налогом 9% от прибыли.

Доходы ниже этого порога, а также квалифицированные субъекты из свободных зон, облагаются по ставке 0%. Такая дифференциация снижает налоговую нагрузку на малый бизнес и стимулирует развитие фризон (свободных зон).

Компании, подпадающие под CIT, обязаны встать на учет в Федеральном налоговом управлении (FTA) и ежегодно подавать декларацию по корпоративному налогу. Форма декларации утверждена FTA и включает сведения о компании, финансовый год, суммарные доходы и расходы, рассчитанную налогооблагаемую прибыль и сумму налога.

Подача отчетности в Дубае / Абу-Даби и остальных эмиратах осуществляется централизованно через онлайн-портал FTA. На заполнение и отправку декларации отводится до 9 месяцев после окончания финансового года. При электронной подаче требуется электронная подпись ответственного лица. После подачи компания получает уникальный номер декларации, по которому можно отслеживать её статус.

НДС

Кроме корпоративного налога, все зарегистрированные плательщики обязаны соблюдать правила по НДС. VAT в ОАЭ и отчетность по НДС были введены в 2018 году.

Обратите внимание! Ставка НДС составляет 5%.

Компании, чей оборот превысил порог в 375 000 AED в год, должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Стандартный налоговый период по VAT – квартал, и налоговая отчетность (декларация по НДС) подается в электронном виде в течение 28 дней после окончания квартала. В декларации отражается сумма продаж (поставок) и покупок за период, а также итоговая сумма НДС к уплате либо возмещению. Несвоевременная сдача декларации грозит штрафами от FTA, поэтому важно наладить учет так, чтобы быстро собирать данные для VAT-отчетности.

Акцизный налог

Отдельно стоит упомянуть акцизный налог: он применяется к компаниям, производящим или импортирующим подакцизные товары (например, табак, газированные напитки, энергетики).

Стоит знать! Ставки акциза высокие (50–100% в зависимости от товара).

Декларации по акцизам подаются ежемесячно, в течение 15 дней после отчетного месяца, также через портал FTA. Несмотря на то, что акциз касается узкого круга бизнеса, незнание правил не освобождает от ответственности, поэтому при работе с подакцизными товарами нужно внимательно изучить требования.

Правила экономического субстанса (ESR) и другие обязательные отчеты

Чтобы соответствовать международным стандартам и избежать репутации «офшора для уклонения от налогов», ОАЭ внедрили требования, которые обозначаются как экономический субстанс (Economic Substance Regulations, ESR).

С 2019 года компании, ведущие определенные виды деятельности (банковские услуги, страхование, управление фондами, холдинговая деятельность, финансирование, перевозки, интеллектуальная собственность и др.), должны демонстрировать реальное присутствие в стране. Это значит, что бизнес обязан иметь достаточное количество сотрудников, офис, нести операционные расходы в Эмиратах и управляться из ОАЭ.

Каждый лицензиат, подпадающий под ESR, ежегодно подает уведомление и отчет о том, как он выполняет требования государства. Отчет рассматривается регулирующими органами, и, если компания не соответствует ESR, ей грозят серьезные штрафы или даже отзыв лицензии. Таким образом, отчетность для офшорных компаний в ОАЭ и для компаний в свободных зонах теперь включает не только финансовые результаты, но и подтверждение реальной деятельности.

Помимо ESR, в ОАЭ действует обязанность раскрывать конечных бенефициаров компаний. Все фирмы (включая свободные зоны) должны хранить информацию о своих бенефициарных владельцах и предоставлять эти сведения в государственный реестр. Отчетность в соответствии с UAE Commercial Companies Law дополняется Постановлением Кабмина №58 (2020), регламентирующим, что данные о владельцах должны быть актуальными. Этот шаг повышает прозрачность и является частью борьбы с отмыванием средств.

Для крупных международных групп компаний в ОАЭ введена межстрановая отчетность (CbCR). Она затрагивает лишь транснациональные корпорации с выручкой выше установленного глобального порога (750 млн евро) – им необходимо ежегодно подавать в специальный портал подробный отчет о распределении доходов и уплаченных налогах по странам присутствия бизнеса. Такие меры соответствуют плану ОЭСР по противодействию размыванию налоговой базы (BEPS) и снова же подчеркивают приверженность Эмиратов международным стандартам финансового контроля и соблюдения законодательства.

Аудит по международным стандартам в ОАЭ

Ежегодный финансовый аудит – неотъемлемое требование для компаний в Эмиратах. Начиная с 2006 года, все действующие компании (АО, ООО, государственные предприятия, филиалы иностранных фирм и т.д.) обязаны подтверждать свои финансовые отчеты заключением независимого аудитора. Аудит в свободной зоне ничем не отличается по строгости от аудита на материке: свободные экономические зоны требуют предоставить аудированный отчет, прежде чем продлить бизнес-лицензию на следующий год.

Аудиторское заключение может быть подготовлено на английском или арабском языке. Проведение проверки должны осуществлять лицензированные аудиторы, аккредитованные в ОАЭ. Как правило, аудиторы оценивают соответствие отчетности принципам аудита по международным стандартам (International Standards on Auditing) и проверяют, что бухгалтерские книги ведутся по IFRS/UAE GAAP.

Результатом служит аудиторский отчет с выводом о достоверности финансовой информации. Этот документ может запрашиваться банками, инвесторами или государственными органами.

Прохождение аудита дисциплинирует бизнес и повышает доверие. Если компания планирует привлекать инвесторов или кредитование (корпоративные финансы), наличие прозрачной отчетности с аудиторским подтверждением – большой плюс. Также при due diligence в ОАЭ (проверке бизнеса потенциальными партнерами) финансы без аудита вызовут вопросы. Не рискуйте репутацией: лучше вовремя заказать аудит, чем столкнуться с проблемами позже.

Особенности отчетности в свободных зонах и офшорах

ОАЭ предлагают бизнесу более 50 свободных экономических зон (Free Zones) с особыми льготами. В них часто отсутствует корпоративный налог на длительный период (до 50 лет), нет валютных ограничений и можно 100% иностранное владение компанией.

Но! Отчетность для свободных экономических зон все равно остается обязательной частью деятельности.

Компании во фризонах ведут бухгалтерский учет, готовят ежегодные финансовые отчеты и проходят аудит. Разница лишь в том, что подавать отчеты нужно в администрацию самой свободной зоны (например, DMCC, JAFZA, ADGM и т.д.) при продлении лицензии.

В некоторых зонах может не требоваться отправлять отчеты в федеральные органы, но наличие аудита – строгое условие самой зоны. Также бизнесы во фризонах должны соблюдать ESR, если их деятельность попадает под критерии, и подавать отчетность для офшорных компаний в ОАЭ и фризон аналогично материковым компаниям.

Оффшорные компании в ОАЭ (например, зарегистрированные в JAFZA Offshore или RAK ICC) имеют определенные послабления. Они не могут вести деятельность внутри страны, предназначены для международных операций, и часто освобождены от аудита и подачи отчетов в местные органы. Тем не менее, оффшоры обязаны хранить финансовые документы, соблюдать требования по бенефициарам и в случае запросов регуляторов предъявлять финансовую информацию. Более того, если оффшор занимается видами деятельности из списка ESR, ему также нужно подавать уведомления и отчеты. Таким образом, даже регистрация компаний в ОАЭ и отчетность для оффшора требует внимания к законодательству, чтобы не потерять статус и льготы.

Соблюдение AML и финансовый контроль в ОАЭ

Вопрос правила соблюдения AML (борьба с отмыванием денег) выходит на первый план для финансовых и профессиональных сервисов в ОАЭ. Правительство интегрировало современную систему мониторинга – goAML – для выявления подозрительных транзакций. Определенные организации и специалисты (банки, обменники, брокеры недвижимости, аудиторы, бухгалтера, юристы, дилеры драгоценных металлов и др.) обязаны зарегистрироваться в goAML и сообщать о подозрительной деятельности. Это часть комплексной стратегии по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма.

Регистрация в goAML позволяет компаниям получать актуальные уведомления о лицах и организациях, попавших под санкции ООН или местных органов. В случае выявления сомнительных операций фирма должна отправить через систему соответствующий отчет. Невыполнение этих норм грозит крупными штрафами и уголовной ответственностью. В целом, финансовый контроль и соблюдение законодательства в ОАЭ очень строгие, но прозрачные. Государство создает комфортные условия для бизнеса (минимальные налоги, простая регистрация), взамен ожидая от предпринимателей честности и порядка в отчетности.

Профессиональная поддержка и сопровождение в ОАЭ

Ведение бухгалтерии, сдача налоговых деклараций и соблюдение всех местных норм может оказаться непростой задачей, особенно для иностранного предпринимателя. Ошибка в отчетности или пропущенный срок способны дорого обойтись. Поэтому многие компании привлекают внешних консультантов для бухгалтерского и юридическое сопровождение бизнеса в ОАЭ. Эксперты помогают выстроить учет, пройти аудит и вовремя подать все формы, чтобы вы занимались развитием бизнеса, не переживая о штрафах.

Одним из решений для бизнеса, который хочет быть уверенным в полном соответствии местным требованиям, будет обращение к профессиональному агентству по управлению активами. Например, MORGAN ENTERPRISES LTD – агентство по поиску, покупке, созданию и управлению активами в любых юрисдикциях. Специалисты MORGAN & MORGAN открывают банковские счета, организуют «оффшорные» и реальные компании с substance (реальным присутствием) для снижения налогооблагаемой базы, а также помогают формировать доход в евро с помощью легальных методов оптимизации.

В агентство по управлению активами MORGAN & MORGAN обращаются за консультациями, подбором и покупкой недвижимости, открытием банковских счетов и компаний с substance, управлением активами, обустройством бизнеса в любых юрисдикциях и организацией деловых поездок. Эксперты также помогают ликвидировать оффшорные структуры или перевести «компании-пустышки» в правовое поле для сохранения налоговых льгот и конфиденциальности.

С MORGAN & MORGAN работают руководители компаний и предприниматели, которые не хотят переплачивать за лишний пафос – они стремятся к комфортным и деловым отношениям. Многие клиенты желают остаться неизвестными бенефициарами, поэтому агентство бережно охраняет личную информацию.

Наши услуги включают:

• Комплексную регистрацию «под ключ» новых компаний в ОАЭ и других странах.
• Приобретение готовых компаний (Shelf company) с историей.
• Подбор юридического адреса и решение вопросов резидентства.
• Организацию корпоративного секретариата и административную поддержку.
• Открытие банковских счетов в локальных и иностранных банках.
• Налоговое консультирование и разработку стратегий оптимизации.

Мы обеспечиваем полное сопровождение на всех этапах – от выбора оптимальной юрисдикции до ежегодного обслуживания вашего бизнеса. Для подробной консультации вы можете оставить заявку на нашем сайте или связаться с нами по номеру телефона, указанному в контактах.

Важно! После завершения сотрудничества мы предлагаем подробную консультацию, где рассказываем об особенностях налогообложения, отчетности и использования вашего бизнес-счета. Это помогает нашим клиентам уверенно вести дела в дальнейшем, зная все нюансы финансовой отчетности в выбранной юрисдикции.