Налоги в ОАЭ для бизнеса, физических и юридических лиц в 2025 году

Прямые налоги: корпоративный налог и его ставки

С 1 июня 2023 г. в ОАЭ введён федеральный корпоративный налог на прибыль бизнеса. Ставка корпоративного налога в ОАЭ составляет 9% для прибыли свыше 375 000 AED (дирхам) в год (около 100 000 USD). Это значит, что налог на прибыль в ОАЭ до 375 000 AED – 0%: небольшие компании и стартапы освобождены от уплаты. Такие условия призваны поддерживать малый бизнес.

Важно! Прибыль компании до 375 000 AED в год освобождена от корпоративного налога. Сверх этого порога применяется единая ставка 9%.

Кроме стандартных 9%, для некоторых отраслей действуют особые ставки: например, иностранные банки облагаются налогом по старым законам по ставке 20%, нефтегазовые компании платят по концессионным соглашениям. При этом освобождены от налогообложения государственные организации, публичные благотворительные фонды и некоторые инвестиционные фонды. В целом налоги в ОАЭ для юридических лиц невысоки и прозрачны.

Налоговая льгота для малого бизнеса

Компании с годовой выручкой до 3 млн AED (≈820 000 $) освобождаются от корпоративного налога, даже при высокой прибыли — например, 700 000 $ в год. Такой бизнес считается малым и не платит подоходный налог.

Льготы в свободных зонах (СЭЗ)

Компании, зарегистрированные во многих свободных экономических зонах ОАЭ, могут платить 0% налога при соблюдении условий «экономической субстанции». К таким условиям относятся:

• Генерировать «квалифицированный доход» в рамках деятельности зоны.
• Неквалифицированная выручка – не более 5 млн AED (дирхамов) или 5% от общей.
• Соблюдение правил по трансфертному ценообразованию.
• Аудированная отчётность обязательна.
• Быть компанией, созданной и действующей в СЭЗ.
• Поддерживать достаточную организацию и штат в зоне (наличие сотрудников, активов, офисных расходов).

Если условия не выполняются, компания считается обычной и платит 9% по всей прибыли. Таким образом, льготы во фри-зонах позволяют легально снижать налоговую нагрузку, но требуют реального ведения бизнеса в ОАЭ.

Эксперты отмечают, что соблюдение всех условий — не всегда возможно. Поэтому регистрация во фри-зонах сейчас актуальна не ради налогов, а для других выгод — например, полного иностранного владения компанией без соучредителя из ОАЭ.

Косвенные налоги: НДС и акцизы

С 1 января 2018 года в ОАЭ действует НДС по ставке 5%. Эта ставка применяется почти ко всем товарам и услугам: от ресторанов и бытовых услуг до промышленного оборудования. Некоторые категории облагаются по 0% (например, экспорт за границу, внутренняя авиаперевозка, медицинские и образовательные услуги). При этом компании с оборотом свыше 375 000 AED обязаны регистрироваться плательщиками НДС.

Важно! Стандартная ставка НДС в ОАЭ — 5%. Практически всё, что продаётся и покупается в ОАЭ, обложено НДС, за исключением экспортируемых товаров и ряда льготных услуг.

Для бизнеса важно учитывать, что налоги компании в ОАЭ включают этот НДС: экспорт товаров за пределы ОАЭ облагается по нулевой ставке, что поддерживает международную торговлю. В ряде случаев возможен возврат налога. Например, туристы и другие нерезиденты могут вернуть до 85% от уплаченного НДС при покупке товаров во время визита. Программа возврата налога в ОАЭ действует через терминалы в аэропортах и торговых центрах: система позволяет россиянам вернуть часть НДС, потраченного во время поездки.

Кроме НДС, в ОАЭ есть акцизный налог на «вредные» товары: табачные изделия, сладкие и газированные напитки, энергетики и др. Например, на сигареты акциз составляет до 100% от цены. Акцизы помогают государству регулировать потребление и пополнять бюджет.

Подоходный налог и другие платежи для физических лиц

Подоходный налог в ОАЭ отсутствует. Это значит, что работники — как граждане, так и экспаты — не платят НДФЛ с зарплаты, пенсий, процентов по вкладам и инвестиций. Соответственно, налоги в ОАЭ для физических лиц минимальны: нет налогов на личный доход, дивиденды, дарение или наследство.

Важно! В ОАЭ подоходный налог с физических лиц не взимается. Даже фрилансеры освобождены от НДФЛ по зарплате.

Однако индивидуальные предприниматели (ИП) с оборотом свыше 1 000 000 AED в год будут платить 9% корпоративного налога с прибыли своего бизнеса.

Фактически, фрилансерам и владельцам фирм следует регистрироваться и платить налог как компании при достижении этого порога оборота. Налог для ИП ОАЭ не отличается по ставке от обычного корпоративного налога (9%), но применяется только к бизнес-доходу, исключая зарплаты и инвестиции.

Налог на недвижимость

На недвижимость прямого ежегодного налога нет, но при операциях с жильём и коммерческими площадями взимаются разовые пошлины. Так, налог на недвижимость в ОАЭ при покупке выражен через сборы: к примеру, в Дубае сбор на передачу права собственности составляет 4 000 AED (при сделках дороже 500 000 AED), а при аренде коммерческой недвижимости вводится городской налог 10%. Иностранцы могут владеть недвижимостью, но обычно платят эти фиксированные сборы при покупке или аренде.

Соглашения и резидентство

ОАЭ имеет развитую сеть международных соглашений от ухода двойного налогообложения. Для применения льгот по этим соглашениям резидент ОАЭ должен получить официальное свидетельство налогового резидентства. Наличие такого сертификата позволяет избежать двойного налогообложения в стране проживания при выводе прибыли из ОАЭ. Важно, что ОАЭ не взимает налоги на дивиденды или прирост капитала с резидентов, что делает заключение договоров особенно выгодным.

Налоги в ОАЭ для нерезидентов

Иностранные компании и физлица платят налоги только с доходов, полученных в ОАЭ. Если у компании нет постоянного представительства, то её зарубежные доходы не облагаются налогом в ОАЭ. Для нерезидентов-физлиц главная статья расходов по налогам — НДС при покупках; как уже сказано, эту сумму можно частично вернуть по специальной системе.

Рекомендация по управлению активами

При планировании бизнеса и налогов в ОАЭ стоит опираться на профессиональных консультантов. Агентство по управлению активами MORGAN & MORGAN предоставляет комплексные услуги по инвестиционному сопровождению, стратегическому планированию и налоговой оптимизации. Наши специалисты помогут адаптировать вашу структуру под местное законодательство, учесть льготы свободных зон и договоры об избежании двойного налогообложения. Обратитесь к MORGAN & MORGAN, чтобы ваши финансы в ОАЭ работали эффективно и в рамках закона.