Отчётность и аудит компаний Панамы: что это, и как он проводится?

Требования законодательства Панамы

В 2020 году российская ФНС исключила из черного списка офшорных зон Панамскую республику. С этого момента между странами был восстановлен обмен налоговой и финансовой информацией. Российские бизнесмены — владельцы компаний в Панаме, обязаны предоставлять отчетность в ФНС РФ в соответствии с нормами о контролируемых иностранных компаниях. Права и обязанности налоговых резидентов РФ, владеющих КИК, регулируются главой 3.4 НК РФ.

На основании законодательства Панамы № 52 от 01.01.2017 года компании, получившие статус офшора в панамской юрисдикции, не обязаны отчитываться о коммерческой деятельности и платить налоги в местный бюджет. Послабление касается только юридических лиц, которые зарегистрированы в республике, но ведут предпринимательскую деятельность за ее пределами. Если бизнес сотрудничает с панамскими партнерами и получает доход из местных источников, возникает налоговая и отчетная обязанность на территории Панамы.

Важно! Правило по обязательному хранению данных распространяется и на те компании, которые прекратили свою деятельность. Они также должны хранить документацию в течение пяти лет. Срок исчисляется с последнего дня года, в котором были проведены финансовые операции, подлежащие учету.

Для каких компаний Панамы аудит обязателен?

Панамское законодательство предусматривает обязательные аудиторские проверки для компаний, которые ведут свою деятельность в следующих отраслях:

• банковское дело (государственные и частные компании);
• страхование;
• эмиссия ценных бумаг;
• другие виды деятельности, подлежащие лицензированию.

Обязательный ежегодный аудит в Панаме предусмотрен для резидентов — юридических лиц, если:

• стартовый капитал более $100 000;
• годовая прибыль от $50 000.

Если компания не является резидентом, то по законодательству республики проводить аудиторские проверки не требуется.

Важно! Офшорные компании, зарегистрированные в Панаме, остаются резидентами РФ. Этот статус предполагает дополнительные обязанности. Чтобы коммерческая деятельность была признана законной, нужно получить положительное аудиторское заключение и вести отчетность о финансах в Панаме.

Ответственность за невыполнение требований законодательства

Обязательная отчетность должна быть составлена по стандартам МСФО. Срок предоставления отчетов в российскую ФНС — до 30 апреля.

Для всех компаний, зарегистрированных на территории республики, за нарушение норм Закона № 254 предусмотрено взыскание в размере $1000. Устранить нарушение и выплатить штраф рекомендуется сразу, иначе за каждый день просрочки начисляется пеня в размере $100.

Экономика Панамы постоянно развивается, и, если вы заинтересованы в открытии оффшорной компании, но не готовы тратить свое время на бюрократические моменты, обращайтесь в компанию по управлению активами MORGAN & MORGAN.