Регистрация компании в ОАЭ с substance: легальное снижение налогов и защита от КИК

Что такое substance и зачем он нужен?

Substance — это реальное присутствие компании в ОАЭ: офис, сотрудники, банковские счета, деловые операции.

Минимальные требования:

• Арендованный офис (не virtual office).
• Локальные сотрудники или директор.
• Банковский счет в ОАЭ.
• Деловые операции в стране.

Без substance:

• Риск попадания под КИК (контролируемая иностранная компания)
• Налоговые доначисления в РФ или других странах.

Что такое КИК и как это связано с компаниями в ОАЭ?

КИК (Контролируемая Иностранная Компания) — это иностранная фирма, контролируемая налоговыми резидентами России. Если россиянин владеет >50% такой компании (или долей от 10%, если все российские участники в сумме имеют >50%), то нераспределенная прибыль КИК может облагаться налогом в РФ (13% или 15%), даже если деньги не выводились.

Внимание! С 2025 года ФНС усилила контроль за иностранными структурами.

Как ОАЭ помогает избежать КИК:

1. Substance (реальное присутствие). Если компания в ОАЭ имеет офис, сотрудников и ведет реальную деятельность, она не считается КИК.
2. Налоговое резидентство в ОАЭ. Если фирма платит корпоративный налог 9% (для оншора) или подпадает под льготы свободных зон, ФНС может исключить её из списка КИК.
3. Соглашение РФ и ОАЭ об избежании двойного налогообложения. Позволяет избежать двойных выплат и снизить риски доначислений.

Важно! Даже с substance нужно сдавать уведомление о КИК в ФНС (штраф за неуведомление до 500 000 ₽).

Если структура в ОАЭ соответствует требованиям, можно легально минимизировать налоги без статуса КИК.

Как зарегистрировать компанию в ОАЭ с substance: пошаговая инструкция

Регистрация бизнеса в ОАЭ с реальным экономическим присутствием (substance) требует соблюдения конкретных условий. Разберём процесс детально.

Выбор типа компании: свободная зона или мейнленд?

В ОАЭ есть 2 основных варианта для регистрации:

Что выбрать:

• IT, консалтинг, торговля (экспорт/импорт) → свободная зона (Дубай, Абу-Даби).
• Бизнес с клиентами в ОАЭ (рестораны, строительство, услуги) → мейнленд.

Подготовка документов

Для регистрации понадобятся:

• Паспорт бенефициара и директора (нотариально заверенный перевод).
• Резюме директора (если он не резидент ОАЭ).
• Бизнес-план (не всегда требуется, но помогает при открытии счета).
• Подтверждение адреса (аренда офиса или виртуальный офис не подходит для substance!).

Важно! Некоторые свободные зоны требуют личного присутствия при открытии счета.

Аренда офиса для substance

Без реального офиса компанию могут признать фиктивной.

Минимальные требования: физический офис (не virtual office), договор аренды от 1 года, фактическое использование (почтовый адрес + посещение).

Стоимость:

• В свободных зонах — от 12 000 AED/год (малый офис).
• В Дубае/Абу-Даби — от 30 000 AED/год.

Наём сотрудников (для substance compliance)

Чтобы подтвердить реальную деятельность, нужны:

• Минимум 1 сотрудник (можно нанять через аутсорс).
• Локальный директор (необязательно, но упрощает банкинг).
• Трудовые договоры и зарплатные платежи.

Совет! На первых этапах можно нанять part-time сотрудника (работа с неполной занятостью, от 10 до 30 часов в неделю, от 3 000 AED/мес).

Открытие корпоративного счета

Без счета в ОАЭ substance не подтвердить.

Какие банки подходят:

• Emirates NBD (лоялен к иностранцам).
• Mashreq Bank (быстрое открытие).
• RAKBANK (подходит для стартапов).

Документы:

• Договор аренды офиса.
• Бизнес-план.
• Выписка с личного счета (от $50 000 упрощает процесс).

Сроки: 2–4 недели.

Получение лицензии

После подачи документов:

• Одобрение названия компании (1 день).
• Оплата госпошлины (от 10 000 AED).
• Выдача лицензии (торговая, профессиональная или промышленная).

В среднем это занимает от 7 до 14 дней.

Важно! Лицензию нужно ежегодно продлевать (стоимость зависит от зоны).

Подтверждение substance (ежегодно)

Чтобы избежать проблем с налоговыми органами:

• Реальные транзакции по счету (минимум 5-10 в месяц).
• Офис и сотрудники (договоры аренды и трудовые контракты).
• Отчетность (если компания в мейнленде).

Если substance не подтверждён:

• Риск потери резидентства в ОАЭ.
• Налоговые доначисления в стране бенефициара.

Регистрация компании в ОАЭ с substance требует реального присутствия, но даёт налоговые преимущества и защиту от КИК. Главное — арендовать офис, открыть счёт и вести реальную деятельность.

Налогообложение в ОАЭ: как избежать двойных платежей?

ОАЭ предлагают одни из самых выгодных налоговых условий в мире, но важно правильно структурировать бизнес, чтобы не столкнуться с двойным налогообложением.

Налоги для компаний:

• 0% в свободных зонах (если нет деятельности в ОАЭ).
• 9% для оншорных компаний с прибылью от 375 000 AED.
• 0% НДС на международные сделки.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между ОАЭ и РФ: как это работает

С 2019 года действует договор об избежании двойного налогообложения (DTA) между Россией и ОАЭ. Это ключевой инструмент для бизнеса, позволяющий легально минимизировать налоговую нагрузку. Разберём детали.

Какие налоги регулирует соглашение?

Договор охватывает:

1. Налог на прибыль компаний.
2. НДФЛ (для физических лиц-резидентов).
3. Налог на дивиденды, проценты и роялти.

Важно! Соглашение не отменяет налоги полностью, но предотвращает их дублирование в двух странах.

Как избежать двойного налогообложения?

Для компаний в ОАЭ:

• Если фирма платит 9% налог на прибыль в ОАЭ (мейнленд), в России дополнительный налог не взимается.
• Если компания в свободной зоне (0% налог), можно применить льготы.

Пример:
Компания в Дубае получает 1 000 000 AED прибыли → платит 0% в ОАЭ (если это свободная зона).

При выводе дивидендов в РФ:

• Без DTA — 13% НДФЛ.
• С DTA — 0% (если соблюдены условия соглашения).

Дивиденды, проценты и роялти – особые условия

Обратите внимание:

• Для дивидендов льгота 0% работает, если бенефициар владеет >15% компании в ОАЭ.
• Если доля <15%, в РФ удерживается 5%.

Как применять соглашение на практике?

Шаг 1. Подтвердите налоговое резидентство:

• Компания в ОАЭ должна быть резидентом (иметь substance).
• Физические лица — провести в ОАЭ >183 дней в году.

Шаг 2. Подготовьте документы:

• Сертификат налогового резидентства (выдает Минфин ОАЭ).
• Доказательства реальной деятельности (договоры, счета, отчетность).

Шаг 3. Подайте уведомление в ФНС:

• Для дивидендов/процентов — форма КНД 1150058.
• Срок — до 20 марта следующего года.

Шаг 4. Используйте налоговый кредит (если нужно):
Если в ОАЭ уплачен налог (например, 9% для мейнленда), в РФ можно зачесть эту сумму.

Риски и ошибки

❌ Компания без substance → ФНС может отказать в применении DTA.
❌ Нет подтверждающих документов → налоговая доначислит платежи в РФ.
❌ Пропуск сроков отчетности → штраф до 500 000 ₽.

Вывод

DTA между ОАЭ и РФ — мощный инструмент для легальной оптимизации налогов. Но чтобы им пользоваться, нужно:

• Иметь реальную компанию в ОАЭ (substance).
• Соблюдать отчетность в РФ.
• Подтверждать налоговое резидентство.

Где получить помощь по регистрации?

MORGAN & MORGAN — агентство по управлению активами в ОАЭ и других юрисдикциях. Мы помогаем:

• Открыть компанию с substance в Дубае или Абу-Даби.
• Подобрать банковский счет без отказа.
• Оптимизировать налоги легальными методами.
• Избежать КИК и налоговых рисков.

Наши услуги:
✔ Регистрация бизнеса «под ключ».
✔ Налоговое планирование.
✔ Открытие корпоративных счетов.
✔ Поддержка на всех этапах.

Оставьте заявку на консультацию — мы подберем решение для вашего бизнеса.