Как стать налоговым резидентом Кипра и платить низкий налог?

Преимущества налогового резидентства Кипра

Экономика республики ориентирована на получение иностранных активов. Для инвесторов и бизнесменов созданы комфортные условия: упрощенная процедура получения ВНЖ и гражданства, возможность зарегистрировать новую компанию или приобрести готовое предприятие, защита от двойного налогообложения. Для зарубежного бизнеса предусмотрены дополнительные преимущества.

Не нужно выплачивать налоги по следующим позициям:

• доход от продажи ценных бумаг;
• пассивный доход: дивиденды, проценты по займам и др.;
• имущество и подарки;
• недвижимость;
• получение наследства;
• пенсия.

Рассмотрим, какие предусмотрены налоги на Кипре для нерезидентов:

• на доход от аренды помещения на территории острова;
• на заработную плату по трудовому договору;
• на прибыль от реализации недвижимости;
• на прибыль от деятельности ИП.

По этим видам дохода предусмотрена льготная ставка. Она может меняться от 0 до 35% в зависимости от сферы деятельности и суммы дохода. За годовой доход не более €19,5 тыс. налог не взимается.

Важно! Налог на недвижимость отменен с 2017 года. Но муниципальный налог нужно выплачивать по-прежнему. На 2024 год его размер составляет около 0.2% от рыночной стоимости недвижимого имущества.

Особенности кипрского налогового резидентства для граждан России

Если россиянин становится резидентом другой страны, он должен предоставлять отчеты о контролируемой иностранной компании (КИК), поскольку зарубежный доход в некоторых случаях облагается налогом. Для отчета в соответствии со ст. 25.14 НК РФ необходимо подавать уведомления о доходах в налоговую:

• для юридических лиц — до 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором был получен доход;
• для физических лиц — до 30 апреля года, следующего за периодом, в котором был получен доход.

Уведомления предоставляются на бумажном носителе или в электронной форме.

Важно! От налогов на зарубежный доход освобождаются некоммерческие организации, компании, которые постоянно находятся в юрисдикции иностранного государства, фирмы – эмитенты ценных бумаг и др. Полный перечень можно найти в ст. 25.13-1 НК РФ.

Как получить налоговое резидентство на Кипре?

Чтобы претендовать на резидентство, нужно соответствовать требованиям:

• проживать на острове от 183 дней в год;
• проживать на острове от 60 дней в год и параллельно приобрести/арендовать жилье или инвестировать, устроиться на работу.

Для получения сертификата резидента, нужно выполнить следующие действия:

1. Зарегистрироваться в налоговом департаменте республики (НДР) и заполнить заявку по форме TD2001.
2. Подготовить заявление о намерении оставаться на острове в течение вышеуказанного срока.
3. Предоставить подтверждение своего намерения: трудовой договор, подтверждение права собственности на недвижимость или на предприятие.
4. Предоставить квитанции о получении зарубежных дивидендов.
5. Подготовить декларации за все время работы предприятия и приложить квитанции на оплату налоговых сборов.
6. Оплатить государственную пошлину в размере €80 и подать заявление в НДР.

Решение по заявке принимают в течение двух недель.

Важно! При подсчете дней пребывания учитывается день приезда. День выезда исключается. В качестве подтверждения можно использовать билеты, посадочные талоны или заверенные отметки о прибытии в паспорте.

Налоговая нагрузка для каждого предприятия может меняться в зависимости от предоставляемых льгот, видов деятельности и других условий. Если хотите узнать актуальные налоги на Кипре за 2024 год для вашего случая, обращайтесь за консультацией в агентство MORGAN & MORGAN.